केंद्र ने सत्यापित और अद्यतन-रिटर्न फॉर्म के साथ सभी सात आयकर रिटर्न फॉर्म को अधिसूचित करते हुए, निर्धारण वर्ष 2026-27 के लिए आईटीआर दाखिल करने का सत्र औपचारिक रूप से शुरू कर दिया है।

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क्या रिपोर्ट किया गया है?

आकलन वर्ष (AY) 2026-27 के लिए ITR-1 से ITR-7 (वित्त वर्ष 2025-26 में अर्जित)। इस वर्ष के फाइलिंग चक्र के लिए आईटीआर-वी (रसीद/सत्यापन) और आईटीआर-यू (अपडेटेड रिटर्न) को भी अधिसूचित किया गया है।

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व्यक्ति, पेंशनभोगी, पेशेवर और अन्य करदाता प्रासंगिक फॉर्म का उपयोग करके अपना रिटर्न दाखिल करना शुरू कर सकते हैं, गैर-ऑडिट मामलों के लिए देय तिथि 31 जुलाई, 2026 है (जब तक कि इसे बाद में नहीं बढ़ाया जाता)।

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वेतनभोगी करदाताओं के लिए बड़ा बदलाव: ITR-1 अब दो घरों को कवर कर सकता है

विशेषज्ञ आईटीआर-1 (साझा) में एक प्रमुख छूट की ओर इशारा करते हैं: करदाता अब आईटीआर-1 का उपयोग कर सकते हैं, भले ही उनकी आय दो घर की संपत्तियों से हो। पहला आईटीआर-1 आपको केवल एक गृह संपत्ति से आय की रिपोर्ट करने की अनुमति देता है; दूसरा भाव स्वचालित रूप से आपको ITR-2 या ITR-3 का उपयोग करने के लिए प्रेरित करता है।

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नए नियम के साथ, कई वेतनभोगी या पेंशनभोगी करदाता जिनके पास स्व-कब्जे वाला घर और किराये पर दिया गया फ्लैट है, वे अधिक विस्तृत फॉर्म में स्थानांतरित होने के बजाय आईटीआर-1 में जारी रख सकते हैं।

ITR-1 (इंस्टिंक्ट): इसका उपयोग कौन कर सकता है, और कब यह सीमा से बाहर है

ITR-1 सामान्य आय प्रोफ़ाइल वाले निवासी व्यक्तियों के लिए डिज़ाइन किया गया है। अधिसूचित फॉर्म और सीबीडीटी की सामान्य संरचना के आधार पर, इसका व्यापक रूप से उपयोग किया जा सकता है: फॉर्म निर्देशों में निर्दिष्ट मौद्रिक सीमा के भीतर कुल आय वाला करदाता (ऐतिहासिक रूप से 50 लाख रुपये)।

आय निम्नलिखित सिरों से आती है:

• फॉर्म 16 के अनुसार भत्ते और सुविधाओं सहित वेतन या पेंशन।
• दो घरेलू संपत्तियों (स्वयं के कब्जे वाली या किराये पर दी गई) से आय, बिना चक्रवृद्धि हानि सेट-ऑफ या कैरी-फॉरवर्ड आवश्यकताओं के।
• अन्य स्रोतों से आय जैसे कि बैंक ब्याज, पारिवारिक पेंशन और छोटी विविध प्राप्तियाँ जो विशेष कर व्यवस्थाओं के अंतर्गत नहीं आती हैं।

आईटीआर-1 का उपयोग एचयूएफ, अनिवासियों या विदेशी संपत्ति/आय और अन्य जटिल प्रकटीकरण आवश्यकताओं वाले लोगों द्वारा नहीं किया जा सकता है, जिन्हें आईटीआर-2 या उससे ऊपर के अधिक विस्तृत फॉर्म में स्थानांतरित करना चाहिए।

आय जो आईटीआर-1 में रिपोर्ट नहीं की जा सकती

• व्यवसाय या पेशे से लाभ और लाभ
• किसी भी नियमित व्यवसाय, फ्रीलांस या पेशेवर आय को आईटीआर-1 से बाहर रखा गया है और योजना के आधार पर इसे आईटीआर-3 या आईटीआर-4 में जाना होगा।

प्रतिबंधित खिड़की के बाहर पूंजीगत लाभ

• किसी भी संपत्ति (शेयर, म्यूचुअल फंड, संपत्ति, सोना, आदि) की बिक्री से अल्पकालिक पूंजीगत लाभ को आईटीआर-1 में रिपोर्ट नहीं किया जा सकता है।
• धारा 112ए (इक्विटी/इक्विटी म्यूचुअल फंड) के तहत आईटीआर-1 में एक साल में 1.25 लाख रुपये से अधिक के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की अनुमति नहीं है।
• अन्य दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ या पूंजीगत हानि के सेट-ऑफ/कैरी-फॉरवर्ड से जुड़े मामलों में विस्तृत कार्यक्रम की आवश्यकता होती है और ITR-2 या उच्चतर की आवश्यकता होती है।

जटिल घरेलू संपत्ति स्थितियाँ

• ताजा छूट के बाद भी दो से अधिक हाउस प्रॉपर्टी से होने वाली आय को आईटीआर-1 में कवर नहीं किया जा सकता है.
• पिछले वर्षों से आगे बढ़ाए जा रहे संपत्ति हानि के मामले आमतौर पर करदाता को आईटीआर-2 की ओर धकेलते हैं।
• कुछ ‘अन्य स्रोतों’ से आय पर विशेष दरों पर कर लगाया जाता है

निम्नलिखित “अन्य स्रोत” आइटम को आईटीआर-1 से स्पष्ट रूप से बाहर रखा गया है:

• लॉटरी या गेम शो से जीत।
• घुड़दौड़ के घोड़ों के स्वामित्व और रखरखाव से आय।
• धारा 115बीबीडीए (निश्चित लाभांश आय) या धारा 115बीबीई (अस्पष्टीकृत नकद क्रेडिट और समान) के तहत विशेष दरों पर कर योग्य आय।
• आय धारा 5ए के तहत वितरित की जाएगी
• पुर्तगाली नागरिक संहिता द्वारा शासित करदाता (जैसे कि गोवा और कुछ केंद्र शासित प्रदेशों के कुछ निवासी) जिनकी आय धारा 5ए के तहत पति-पत्नी के बीच विभाजित की जानी है, वे आईटीआर-1 का उपयोग नहीं कर सकते हैं।
• विदेशी और उच्च-प्रकटीकरण मामले (आईटीआर-1 के डिज़ाइन के अनुसार)
• जिनके पास विदेशी आय या विदेशी संपत्ति है, जिनके पास विदेशी बैंक खातों में हस्ताक्षर करने का अधिकार है, या गैर-सूचीबद्ध शेयरों में हिस्सेदारी है, उन्हें आवश्यक विस्तृत प्रकटीकरण कार्यक्रम के कारण आईटीआर -2 या उच्चतर में जाना चाहिए।

आईटीआर-2: जटिल लेकिन गैर-व्यावसायिक आय के लिए
ITR-2 उन व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) के लिए उपलब्ध है जो:

• ITR-1 (सहज) दाखिल करने के पात्र नहीं हैं, और
• व्यापार या पेशे के मुनाफ़े और आय से आय न होना।
• आप आम तौर पर ITR-2 बकेट में आएँगे यदि आपके पास:
• वेतन या पेंशन आय, लेकिन आपकी समग्र स्थिति अधिक जटिल है (उदाहरण के लिए, एकाधिक घर, पूंजीगत लाभ, विदेशी संपत्ति)।
• दो से अधिक गृह संपत्तियों से आय, या गृह-संपत्ति के नुकसान को आगे बढ़ाया जाना है।

किसी परिसंपत्ति से अल्पकालिक पूंजीगत लाभ, या किसी दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ जहां:

• धारा 112ए के तहत लाभ 1.25 लाख रुपये से अधिक है, या
• घाटे को ठीक करने या आगे बढ़ाने की जरूरत है।
• लॉटरी जीत और रेस-हॉर्स आय सहित अन्य स्रोतों से आय, जिन्हें आईटीआर-1 से बाहर रखा गया है।
• 5,000 रुपये से अधिक की कृषि आय, जो आमतौर पर आईटीआर-1 से बाहर निकलने के लिए मजबूर करती है।
• एनआरआई या आरएनओआर स्थिति, भारत में कर योग्य आय (जैसे किराया, ब्याज, पूंजीगत लाभ) और/या विदेशी संपत्ति या हस्ताक्षर प्राधिकारी के साथ विदेशी खाते, जिनका खुलासा प्रासंगिक अनुसूची में किया जाना चाहिए।
• आईटीआर-2 में पति या पत्नी या नाबालिग बच्चों की क्लब की गई आय को भी समायोजित किया जाता है, यदि जो जोड़ा जा रहा है वह समान योग्य श्रेणियों (उदाहरण के लिए, नाबालिग की ब्याज आय या पूंजीगत लाभ) के अंतर्गत आता है।

जो आईटीआर-2 दाखिल नहीं कर सकते

• कोई भी व्यक्ति या एचयूएफ जिसकी सकल आय में व्यापार या पेशे से लाभ और लाभ शामिल हैं।
• करदाताओं की आय इस प्रकार है:
• साझेदारी फर्म से प्राप्त ब्याज, वेतन, बोनस, कमीशन या अन्य पारिश्रमिक, जिसे कानून व्यावसायिक आय मानता है।
• ऐसे करदाताओं को अपनी योजना और इकाई के प्रकार के आधार पर ITR-3 (सामान्य व्यवसाय/व्यावसायिक आय के लिए) या ITR-4 (धारा 44AD/44ADA/44AE के तहत अनुमानित आय के लिए) का उपयोग करना चाहिए।

अन्य आईटीआर फॉर्म कहां फिट होते हैं?
आईटीआर-1 (सरल): ऐसे निवासी व्यक्ति जिनकी आय मुख्यतः वेतन/पेंशन, दो गृह संपत्तियों तक और सामान्य “अन्य स्रोतों” से होती है; कोई व्यवसाय नहीं, कोई जटिल पूंजीगत लाभ नहीं
उदाहरण: एक या दो मकान और ब्याज आय वाले वेतनभोगी/पेंशनभोगी

आईटीआर-2: ऐसे व्यक्ति/एचयूएफ जिनकी कोई व्यवसाय/पेशे से आय नहीं है, लेकिन कई घर, पूंजीगत लाभ, विदेशी संपत्ति/आय, उच्च कृषि आय, लॉटरी/रेस-हॉर्स आय, या एनआरआई/आरएनओआर स्थिति है।

उदाहरण: एनआरआई और पूंजीगत लाभ प्राप्तकर्ताओं सहित उच्च-जटिलता वाले गैर-व्यावसायिक मामले

आईटीआर-3: व्यापार या पेशे से आय प्राप्त करने वाले व्यक्ति/एचयूएफ, जिसमें ब्याज, वेतन, बोनस या कमीशन प्राप्त करने वाली फर्मों के भागीदार भी शामिल हैं

उदाहरण: नियोक्ता, पेशेवर और गैर-आकस्मिक व्यावसायिक आय वाले भागीदार

आईटीआर-4 (सुगम): निवासी व्यक्ति, एचयूएफ और फर्म (एलएलपी के अलावा) टर्नओवर सीमा के भीतर धारा 44एडी, 44एडीए या 44एई के तहत अनुमानित कर का विकल्प चुनते हैं।

उदाहरण: अनुमानित योजनाओं पर छोटे व्यवसाय और पेशेवर

आईटीआर-5: फर्म, एलएलपी, एओपी, बीओआई और अन्य संस्थाएं आईटीआर-7 दाखिल नहीं कर रही हैं

उदाहरण: गैर-कंपनियां, व्यवसाय या निवेश आय वाली गैर-व्यक्तिगत संस्थाएं

आईटीआर-6: कंपनियां धारा 11 के तहत छूट का दावा नहीं कर रही हैं

उदाहरण: नियमित घरेलू और विदेशी कंपनियाँ

आईटीआर-7: ट्रस्टों, राजनीतिक दलों, फंडों और संगठनों सहित व्यक्तियों को धारा 139(4ए), 139(4बी), 139(4सी) या 139(4डी) के तहत रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है।
उदाहरण: धर्मार्थ/धार्मिक ट्रस्ट, राजनीतिक दल, निश्चित निधि और संस्थाएँ

के अलावा:

• आईटीआर-वी उन रिटर्न के लिए सत्यापन/रसीद फॉर्म के रूप में कार्य करना जारी रखता है जिन्हें आधार ओटीपी, नेट-बैंकिंग या अन्य इलेक्ट्रॉनिक तरीकों का उपयोग करके ई-सत्यापित नहीं किया गया है।
• आईटीआर-यू करदाताओं को धारा 139(8ए) के अनुसार अतिरिक्त कर के भुगतान पर त्रुटियों या चूक को ठीक करने के लिए संबंधित मूल्यांकन वर्ष के अंत से 48 महीने के भीतर एक अद्यतन रिटर्न दाखिल करने की अनुमति देता है।