1 अप्रैल को नए वित्तीय वर्ष की शुरुआत के साथ, कई महत्वपूर्ण आयकर परिवर्तन लागू होंगे, जो वेतनभोगी व्यक्तियों और नियोक्ताओं दोनों को प्रभावित करेंगे। दशकों पुराने आयकर अधिनियम, 1961 को नए आयकर अधिनियम, 2025 द्वारा प्रतिस्थापित किए जाने के साथ, भारत की कर संरचना एक बड़े बदलाव के लिए तैयार है। अद्यतन कानून को पुराने प्रावधानों को हटाकर, जटिल नियमों को सुव्यवस्थित करके और अनुपालन को आसान बनाकर कर प्रणाली को सरल बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

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सबसे महत्वपूर्ण संरचनात्मक परिवर्तनों में से एक वित्तीय वर्ष (FY) और मूल्यांकन वर्ष (AY) की दोहरी अवधारणाओं को एक ही शब्द: “कर वर्ष” से बदलना है। इस बदलाव का उद्देश्य एक एकीकृत समय सीमा के भीतर आयकर रिटर्न और कर आकलन को समेकित करके, विशेष रूप से पहली बार करदाताओं के लिए लंबे समय से चले आ रहे भ्रम को खत्म करना है।

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1 अप्रैल, 2026 से प्रभावी प्रमुख आयकर अपडेट यहां दिए गए हैं:

एचआरए छूट

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वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) सबसे महत्वपूर्ण कर-बचत घटकों में से एक है। हालाँकि, 1 अप्रैल से अनुपालन आवश्यकताओं को सख्त कर दिया गया है।

एचआरए छूट का दावा करने वाले कर्मचारियों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि:

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• वैध किराया रसीदें जमा करना
• वार्षिक किराया 1 लाख रुपये से अधिक होने पर मकान मालिक के पैन का खुलासा
• नियोक्ताओं द्वारा डिजिटल ट्रैकिंग और सत्यापन

इसके अलावा, दावा किए गए एचआरए और मकान मालिक की घोषणाओं के बीच मिलान खोजने के लिए आयकर विभाग द्वारा डेटा विश्लेषण का तेजी से उपयोग किया जा रहा है। फर्जी किराया रसीद या सर्कुलर लेनदेन के मामलों की सख्ती से जांच की जाएगी। उच्च 50 प्रतिशत एचआरए छूट श्रेणी, जो पहले केवल मुंबई, कोलकाता, दिल्ली और चेन्नई के लिए लागू थी, अब बैंगलोर, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद तक बढ़ा दी गई है। अन्य सभी शहर 40 प्रतिशत एचआरए ब्रैकेट के तहत जारी रहेंगे।

फॉर्म 16 को फॉर्म 130 से बदल दिया गया

1 अप्रैल, 2026 से, नियोक्ता फॉर्म 16 जारी नहीं करेंगे, जिसे नए आयकर अधिनियम, 2025 के तहत फॉर्म 130 द्वारा प्रतिस्थापित किया जाएगा। फॉर्म 130 फॉर्म 16 के समान उद्देश्य प्रदान करता है, जो वेतनभोगी कर्मचारियों और पेंशनभोगियों के लिए स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) प्रमाण पत्र प्रदान करता है। नए फॉर्म में अधिक विस्तृत संरचना होगी जिसमें नियोक्ता और कर्मचारी विवरण, वेतन विवरण, कटौती, कुल कर योग्य आय, देय कर और टीडीएस या टीसीएस विवरण शामिल होंगे।

आईटीआर दाखिल करने की आखिरी तारीख

कर वर्ष 2026-27 के लिए 1 अप्रैल 2026 से प्रभावी, केंद्रीय बजट 2026 के बाद मानक आईटीआर दाखिल करने की समय सीमा अद्यतन की गई है:

31 जुलाई, 2026: व्यक्तियों, एचयूएफ, एओपी और बीओआई को टैक्स ऑडिट (आईटीआर-1 और आईटीआर-2 के लिए मानक) की आवश्यकता नहीं है।

31 अगस्त, 2026: ITR-3 या ITR-4 दाखिल करने वाले पेशेवरों और स्व-रोज़गार करदाताओं सहित गैर-ऑडिट व्यावसायिक मामले।

31 अक्टूबर, 2026: कॉर्पोरेट करदाता और कोई भी व्यवसाय/व्यक्ति टैक्स ऑडिट के अधीन हैं।

स्कूल एवं छात्रावास भत्ता

पुरानी व्यवस्था में बच्चों की शिक्षा से जुड़े भत्ते काफी बढ़ गए हैं। प्रति बच्चा स्कूल भत्ता 100 रुपये प्रति माह से बढ़ाकर 3,000 रुपये कर दिया गया है, जबकि छात्रावास भत्ता 300 रुपये प्रति माह से बढ़ाकर 9,000 रुपये कर दिया गया है।

खाद्य कार्ड

सोडेक्सो या इसी तरह के प्रदाताओं जैसे प्लेटफार्मों के माध्यम से नियोक्ताओं द्वारा पेश किए जाने वाले भोजन वाउचर या कार्ड, एक लोकप्रिय कर-कुशल लाभ रहे हैं। नियोक्ता द्वारा प्रदत्त भोजन कार्ड पर कर-मुक्त सीमा अब चार गुना बढ़ा दी गई है – 50 रुपये प्रति भोजन से 200 रुपये प्रति भोजन। पुरानी कर प्रणाली के तहत लागू यह लाभ अब नियोक्ताओं द्वारा प्रदान किए जाने वाले भोजन और गैर-अल्कोहल पेय पदार्थों को कवर करता है, जिससे यह वेतन संरचना का अधिक सार्थक हिस्सा बन जाता है।

गिफ्ट वाउचर

कॉर्पोरेट उपहार कार्ड, वाउचर और कूपन के लिए वार्षिक कर-मुक्त सीमा 5,000 रुपये से बढ़ाकर 15,000 रुपये प्रति कर्मचारी कर दी गई है। महत्वपूर्ण बात यह है कि यह लाभ पुरानी और नई दोनों कर व्यवस्थाओं के तहत उपलब्ध होगा, जिससे करदाताओं को अधिक लचीलापन मिलेगा।

डेरिवेटिव पर प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) में वृद्धि

सरकार ने 1 अप्रैल, 2026 से इक्विटी डेरिवेटिव पर प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) दरों में वृद्धि की है। इससे इक्विटी डेरिवेटिव के व्यापारियों पर असर पड़ता है, जिससे लेनदेन लागत में मामूली वृद्धि होती है।

– वायदा: बिक्री पर एसटीटी बढ़कर 0.05% (0.02% से) हो गया।
– विकल्प (प्रीमियम): बिक्री पर एसटीटी बढ़कर 0.15% (0.10% से) हो जाता है।
– विकल्प (अभ्यास): एसटीटी बढ़कर 0.15% (0.125% से) हो जाता है।

बजट 2026 में घोषित इन परिवर्तनों का उद्देश्य अतिरिक्त राजस्व उत्पन्न करते हुए एफ एंड ओ सेगमेंट में अत्यधिक सट्टा व्यापार को नियंत्रित करना है।

सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड टैक्स नियम

1 अप्रैल से सॉवरेन गोल्ड बॉन्ड (एसजीबी) पर टैक्स व्यवस्था सख्त कर दी गई है। मोचन पर पूंजीगत लाभ कर छूट अब केवल उन मूल ग्राहकों को उपलब्ध होगी जो परिपक्वता तक बांड रखते हैं। जो निवेशक स्टॉक एक्सचेंजों के माध्यम से द्वितीयक बाजार से एसजीबी खरीदते हैं, उन्हें अब इस छूट का लाभ नहीं मिलेगा और वे मोचन पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होंगे।

लाभांश और म्यूचुअल फंड आय नियम

1 अप्रैल से, लाभांश आय या म्यूचुअल फंड इकाइयों से आय अर्जित करने के लिए उपयोग की जाने वाली उधार ली गई धनराशि पर किए गए ब्याज व्यय के लिए कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी। पहले, सीमित कटौती (सकल आय का 20% तक) की अनुमति थी। अब, पूरी आय पर ‘अन्य स्रोतों से आय’ मद के तहत ब्याज लागत की भरपाई किए बिना सकल आधार पर कर लगाया जाएगा। यह लाभांश-उपज देने वाले शेयरों या म्यूचुअल फंड में निवेश करने के लिए उधार लेने पर कर लाभ को हटा देता है।

शेयर बायबैक कराधान

1 अप्रैल से, शेयर बायबैक से शेयरधारकों द्वारा प्राप्त आय पर लाभांश के रूप में माने जाने के बजाय, उनके हाथों में पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाएगा। कर अब केवल मुनाफे पर लागू होगा (बिक्री विचार शून्य अधिग्रहण लागत), जिससे यह लाभांश आय पर पुराने स्लैब-दर कर की तुलना में दीर्घकालिक निवेशकों के लिए अधिक फायदेमंद हो जाएगा।

टीडीएस की कटौती न करने के लिए एकल घोषणा

निवेशक अब लाभांश, प्रतिभूतियों/बॉन्ड पर ब्याज और म्यूचुअल फंड आय सहित कई आय धाराओं पर टीडीएस की गैर-कटौती या कम कटौती का दावा करने के लिए प्रत्यक्ष डिपॉजिटरी (एनएसडीएल या सीडीएसएल) को एक एकल घोषणा (फॉर्म 15 जी या 15 एच) जमा कर सकते हैं। यह डीमैट फॉर्म में रखी गई प्रतिभूतियों पर लागू होता है और प्रत्येक कंपनी या फंड हाउस को अलग-अलग सबमिशन की आवश्यकता को समाप्त करके कागजी कार्रवाई को काफी कम कर देता है।

एनआरआई के साथ संपत्ति लेनदेन के लिए सरलीकृत टीडीएस नियम

1 अप्रैल, 2026 से, अनिवासी भारतीयों (एनआरआई) से अचल संपत्ति खरीदने वाले निवासी खरीदार अपने पैन-आधारित चालान का उपयोग करके टीडीएस काट और जमा कर सकते हैं। एक अलग कर कटौती खाता संख्या (TAN) प्राप्त करने की पहले की आवश्यकता को हटा दिया गया है, जिससे प्रक्रिया सरल हो गई है और निवासी-से-निवासी संपत्ति लेनदेन को जोड़ दिया गया है।

मोटर दुर्घटना दावा न्यायाधिकरण (एमएसीटी) के ब्याज पर कर छूट

1 अप्रैल से मोटर दुर्घटना दावा न्यायाधिकरण द्वारा किसी व्यक्ति (या उनके कानूनी उत्तराधिकारियों) को मुआवजे की राशि पर दिया जाने वाला ब्याज पूरी तरह से आयकर से मुक्त होगा। ऐसे ब्याज पर कोई टीडीएस नहीं काटा जाएगा, जो दुर्घटना पीड़ितों और उनके परिवारों को यह सुनिश्चित करके महत्वपूर्ण राहत प्रदान करता है कि उन्हें बिना किसी कर बोझ के पूरी राशि प्राप्त हो।