यदि सूचीबद्ध शेयर 12 महीनों के भीतर बेचे जाते हैं, तो लाभ को अल्पकालिक और 15 प्रतिशत (प्लस अधिभार और उपकर) की कर दर के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, धारा 111 ए के तहत इस तरह के लाभ पर लागू होगा।
म्यूचुअल फंड और स्टॉक में निवेश भारत में एक लोकप्रिय धन-निर्माण रणनीति बना हुआ है। हालांकि, यदि इस तरह के निर्दिष्ट म्यूचुअल फंड में निवेश 1 अप्रैल, 2023 से पहले किया गया था, तो दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की अवधारणा अभी भी लागू होगी। ऐसे मामले में, एक दीर्घकालिक संपत्ति के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए, निवेशक को अधिग्रहण की तारीख से 24 महीने से अधिक समय तक इकाइयों का आयोजन करना चाहिए था। लाभ पर 12.5 प्रतिशत पर कर लगाया जाएगा और सूचकांक उपलब्ध नहीं होगा।
पूंजीगत लाभ क्या हैं?
सीए रुचिका भगत, एमडी, नीरज भगत एंड कंपनी के अनुसार, पूंजीगत लाभ एक पूंजीगत संपत्ति जैसे कि स्टॉक, म्यूचुअल फंड या रियल एस्टेट की बिक्री से अर्जित लाभ को संदर्भित करता है। इन लाभों को संपत्ति की होल्डिंग अवधि के आधार पर वर्गीकृत किया गया है:
• अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG)
• दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG)
भगत ने कहा, “लागू कर की दर इस बात पर निर्भर करती है कि क्या लाभ अल्पकालिक है या दीर्घकालिक है।”
शेयरों पर पूंजीगत लाभ
1। सूचीबद्ध इक्विटी शेयर
• अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG): यदि सूचीबद्ध शेयर 12 महीनों के भीतर बेचे जाते हैं, तो लाभ को अल्पकालिक के रूप में वर्गीकृत किया जाता है।
Ation कर की दर: 15 प्रतिशत (प्लस अधिभार और उपकर), धारा 111 ए के तहत।
• दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG): यदि 12 महीने से अधिक समय तक आयोजित किया जाता है।
Ation कर की दर: धारा 112A के तहत वित्तीय वर्ष में 1 लाख रुपये से अधिक के लाभ पर 10 प्रतिशत (प्लस अधिभार और उपकर)।
And नोट: सूचीबद्ध इक्विटी LTCG के लिए कोई सूचकांक लाभ की अनुमति नहीं है।
2। अनलस्टेड शेयर
• STCG: लागू स्लैब दर पर कर लगाया गया।
• LTCG: सूचकांक लाभ के साथ 20 प्रतिशत पर कर लगाया गया।
पारस्परिक निधियों पर पूंजीगत लाभ
रुचिका भगत के अनुसार, कर उपचार म्यूचुअल फंड के प्रकार – इक्विटी या ऋण पर निर्भर करता है।
इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड
फंड जहां कम से कम 65 प्रतिशत संपत्ति इक्विटी में निवेश की जाती है।
• एसटीसीजी: 12 महीने से कम की अवधि होल्डिंग। 15 प्रतिशत पर कर लगाया।
• LTCG: 12 महीने से अधिक की अवधि होल्डिंग। 1 लाख रुपये से अधिक के लाभ पर 10 प्रतिशत पर कर लगाया।
ऋण-उन्मुख पारस्परिक निधियों
1 अप्रैल, 2023 से, ऋण म्यूचुअल फंड के लिए LTCG पर सूचकांक लाभ हटा दिए गए थे।
• सभी पूंजीगत लाभ (STCG & LTCG) पर निवेशक की आयकर स्लैब दर के अनुसार कर लगाया जाता है।
• होल्डिंग पीरियड क्लासिफिकेशन (शॉर्ट बनाम लॉन्ग) अब वित्त वर्ष 2023-24 से प्रासंगिक नहीं है।
इसका मतलब है कि ऋण म्यूचुअल फंड में निवेशक अपनी स्लैब दर पर कर का भुगतान करते हैं, चाहे वे कितने भी समय तक निवेश करते हों।
प्रतिभूतियां लेन -देन कर (STT)
• STT मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंजों पर सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों और इक्विटी म्यूचुअल फंड की बिक्री पर लागू है।
• एसटीटी पहले से ही लेन -देन के समय काट दिया गया है और धारा 112 ए के तहत एलटीसीजी छूट के लिए एक शर्त है।
एनआरआई के लिए कराधान
अनिवासी भारतीय (एनआरआई) निवासियों के समान पूंजीगत लाभ कर दरों के अधीन हैं, लेकिन स्रोत (टीडीएस) में कर कटौती के साथ:
• एसटीसीजी (इक्विटी फंड): 15 प्रतिशत टीडी
• LTCG (इक्विटी फंड): 12.5 प्रतिशत टीडी
• अन्य निधियों: TDS प्रकार और होल्डिंग अवधि के आधार पर 30 प्रतिशत या 20 प्रतिशत पर टीडीएस
यदि लागू हो तो NRIS डबल टैक्सेशन टेकन एग्रीमेंट (DTAA) के तहत रिफंड या टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकता है।
सेट-ऑफ और कैपिटल लॉस को आगे बढ़ाया
• अल्पकालिक पूंजीगत नुकसान को अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दोनों के खिलाफ सेट किया जा सकता है।
• दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान केवल दीर्घकालिक लाभ के खिलाफ सेट किए जा सकते हैं।
• अप्रयुक्त पूंजीगत नुकसान को 8 मूल्यांकन वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है, बशर्ते कि आईटीआर नियत तारीख से पहले दायर किया गया हो।
पूंजीगत लाभ कराधान ने हाल के वर्षों में महत्वपूर्ण बदलाव किए हैं, विशेष रूप से म्यूचुअल फंड के लिए।
2025 तक, सरलीकृत संरचना – विशेष रूप से ऋण निधि के लिए सूचकांक का उन्मूलन – सबसे अधिक निवेशकों को अपनी पसंद में अधिक रणनीतिक होना चाहिए। इक्विटी निवेश लंबे समय तक निवेश को प्रोत्साहित करते हुए, अधिमान्य कर उपचार का आनंद लेना जारी रखते हैं।
